Financijska revizija: Tko u HNŽ-u nije radio po zakonu?

U izvještajima o financijskoj reviziji za 2023. godinu iz Hercegovačko-neretvanske Županije našlo se devet javnih institucija i poduzeća o kojima su donesene Osnove za mišljenje o usklađenosti čiji popis donosimo u nastavku.

"Najvažniji nalazi iz oblasti javnih nabavki u izvještajima o financijskoj reviziji za 2023. godinu" druga je po redu publikacija Ureda za reviziju institucija u FBiH ove vrste, fokusirana na nalaze iz oblasti javnih nabavki. Napravljena je nakon što je prošlogodišnja publikacija naišla na pozitivne reakcije javnosti.

U publikaciji su prezentirane 63 kvalifikacije za javne nabavke utvrđene tijekom provođenja 107 financijskih revizija za 2023. godinu. Dat je i pregled 147 preporuka koje je Ured za reviziju uputio revidiranim subjektima kako bi otklonili utvrđene nedostatke i osigurali da se javne nabavke provode u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama i podzakonskim aktima.

U skladu s Planom revizije za 2023/2024. godinu, izvršeno je 107 financijskih revizija. Nedostaci utvrđeni u procesima javnih nabavki bili su osnova za kvalifikaciju revizorskog mišljenja u 63 (ili 58,9%) obavljene revizije.

Iz revizije smo izdvojili izvještaje institucija iz Hercegovačko-neretvanske županije.

Kazneno-popravni zavod poluotvorenog tipa Mostar

Postupak nabavke radova Nastavak izgradnje Kazneno-popravnog zavoda zatvorenog i poluotvorenog tipa u Mostaru – objekti Lamela A, Lamela B i Lamela C, ukupne vrijednosti 4.999.995 KM sa PDV-om, po ugovoru zaključenom 14. 2. 2022. godine nije okončan u ugovorenom roku.

Nije provedeno adekvatno planiranje ove nabavke jer nisu u potpunosti osigurana dovoljna sredstva i uvjeti za njenu realizaciju, što je imalo za posljedicu da su ugovoreni rokovi prolongirani za najmanje 18 mjeseci, a radovi još uvijek nisu završeni.

Navedeno nije u skladu sa principom efikasnosti, koji je utvrđen Zakonom o javnim nabavkama (točka 9. Izvještaja).

Hercegovačko-neretvanska županija

Nabavka peleta i usluga fizičke i tehničke zaštite na razini Županije u iznosu od 665.820 KM vršena je bez važećih ugovora, a za nabavku građevinskih radova u ukupnom iznosu od 117.760 KM nije proveden postupak javne nabavke.

Tenderska dokumentacija za nabavku kancelarijskog materijala i računarske opreme u iznosu od 1.416.297 KM nije pripremljena na način da se osigura aktivna konkurencija.

Kod Uprave za civilnu zaštitu prilikom zaključivanja ugovora o nabavci specijalnog vozila u iznosu od 292.148 KM izvršene su izmjene uvjeta načina plaćanja u odnosu na uvjete utvrđene tenderskom dokumentacijom.

U pojedinim slučajevima odluka o rezultatima javne nabavke nije donesena blagovremeno, niti je traženo produženje opcije ponude u zakonskom roku. Navedeno nije u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama (točka 8. Izvještaja).

Grad Čapljina

Tenderska dokumentacija u postupcima nabavki radova izgradnje i održavanja cesta i javne rasvjete za koje su u 2023. godini zaključeni ugovori u vrijednosti od najmanje 2.439.746 KM ne daje potpune informacije o uvjetima ugovora, jer nisu utvrđene količine predmeta nabavke, niti podaci o lokacijama izvođenja radova i dionicama cesta.

Za nabavke za koje su zaključeni ugovori u iznosu od 797.092 KM nije dokumentirano da je izvršena provjera tržišta prije pokretanja postupka.

Navedeno nije u skladu s odredbama Zakona o javnim nabavkama (točka 8. Izvještaja).

Dom zdravlja Čapljina

Iako nije usvojen financijski plan za 2023. godinu, donesen je Plan javnih nabava koji ne sadrži sve propisane podatke (brojčana oznaka i naziv predmeta nabave iz JRJN, da li se predmet dijeli na lotove, hoće li biti zaključen ugovor o javnoj nabavi ili okvirni sporazum, izvor financiranja i podatak za koju godinu se plan donosi).

Nabava lijekova, zavojnog, zubnog, laboratorijskog i ostalog sanitetskog materijala, materijala za održavanje čistoće i lož-ulja za grijanje najmanje u iznosu od 206.379 KM vršena je bez provedenih postupaka i zaključenih ugovora.

Nije vršeno istraživanje tržišta prije pokretanja postupaka, nisu donesene odluke o izboru najpovoljnijeg ponuđača, niti su na portalu javnih nabava objavljeni osnovni elementi ugovora i izvješća o provedenim postupcima javnih nabava.

Navedeno nije sukladno Zakonu o javnim nabavama (točka 7. Izvješća).

"Hrvatske pošte" d.o.o. Mostar

Kod provođenja postupaka javnih nabavki u iznosu od najmanje 322.733 KM nije postupljeno u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama u dijelu koji se odnosi na ocjenjivanje ponuda u skladu sa zahtjevima iz tenderske dokumentacije, odabir odgovarajućeg postupka i sačinjavanje tenderske dokumentacije na način da se svim ponuđačima omogući jednak tretman.

Osim toga, kod radova na izgradnji glavnog poštanskog logističkog središta (GPLS) Bišće polje i razvoju informacijskog sustava "PostIS" konstatirana su značajna kašnjenja u odnosu na ugovorene rokove, a da izvođačima radova nije fakturirana ugovorna kazna za svaki dan kašnjenja ili aktivirana garancija za dobro izvršenje posla, a cijena iz ugovora na izgradnji GPLS-a je uvećana za 950.617 KM (13,91% od ukupno ugovorene vrijednosti), iako je članom 4. ugovora definirano da su cijene iz prihvaćene ponude fiksne u periodu njegovog izvršenja (tačke 6.2.1.1, 6.2.1.3 i 8. Izvještaja).

Javno poduzeće "Hrvatske telekomunikacije" d.d. Mostar

Društvo nije vršilo analizu i ispitivanje tržišta prije provođenja postupaka nabavki, a postupkom direktnog dogovora zaključeni su ugovori za nabavku roba i usluga u iznosu od 18.667.561 KM, što čini 34% ukupnih nabavki, čime nije ispoštovan princip transparentnosti, s ciljem osiguranja  efikasnog korištenja javnih sredstava.

Također, Pravilnikom o nabavkama nije uređen žalbeni postupak u skladu sa aktom Agencije za javne nabavke (točka 8. Izvještaja).

Javno komunalno poduzeće "Čapljina" d.o.o. Čapljina

Kod provođenja postupaka javnih nabavki roba, usluga i radova u iznosu od najmanje 202.129 KM nije postupljeno u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama u dijelu koji se odnosi na prethodnu provjeru tržišta, primjenu odgovarajućeg postupka, sačinjavanje tenderske dokumentacije na način da svim ponuđačima omogući nediskriminirajući tretman i objavljivanje izvještaja o postupcima javnih nabavki (točka 7. Izvještaja).

Dioničko društvo "Ceste" Mostar

Odlukom Skupštine iz 2022. godine izmijenjen je Statut kojim je Društvo prestalo primjenjivati Zakon o javnim nabavkama. Tokom 2023. godine provedeno je 96 postupaka i zaključeni su ugovori ukupne vrijednosti od 6.304.370 KM, bez primjene ovog Zakona.

Međutim, Društvo je ugovorni organ u skladu s članom 4. zbog čega je u obvezi primjenjivati Zakon o javnim nabavkama (točka 7. Izvještaja).

Šumarstvo "Prenj" d.d. Konjic

Društvo nije blagovremeno vršilo izmjene i dopune plana javnih nabavki nakon donošenja posebnih odluka o pokretanju postupaka javnih nabavki u iznosu od 137.521 KM.

Također, provedeno je više postupaka srodnih nabavki u iznosu od najmanje 30.859 KM za iznajmljivanje radnih strojeva putem izravnih sporazuma, za koje je potrebno provesti drugi odgovarajući postupak u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama (točka 8. Izvještaja).

Osigurati napredak i bolje uvjete za život

Rezultati analiza prezentirani u ovoj publikaciji pokazuju da nepravilnosti u oblasti javnih nabavki i dalje zauzimaju značajno mjesto u izvještajima financijske revizije. Kvalifikacije za javne nabavke dane su u više od pola obavljenih revizija.

U odnosu na prošlu godinu došlo je do blagog porasta kvalifikacija za javne nabavke, što je utvrđeno kod subjekata koji se revidiraju svake godine, poput institucija FBiH, kao i kod poduzeća u većinskom državnom vlasništvu.